• Главная
/
• Публикации
/
• НДФЛ или как возместить уплаченный налог

НДФЛ или как возместить уплаченный налог

В этой статье подробно рассказывается о наиболее популярных налоговых вычетах, воспользовавшись которыми вы сможете полностью или частично возместить из бюджета уплаченный НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Что такое НДФЛ? НДФЛ представляет собой налог, который вы (физические лица) уплачиваете с полученных доходов. В частности, данный налог удерживается из вашего заработка работодателем и им же уплачивается в бюджет. Сумму удержанного с вас налога вы можете видеть в получаемом ежемесячно от работодателя расчётном листке.

На основании чего вы можете вернуть налог? Вы имеете право вернуть часть средств, затраченных на приобретение жилья, оплату обучения, лечения, покупку медикаментов. В этом случае вы сможете воспользоваться так называемыми налоговыми вычетами. Всего существует пять групп таких вычетов. Здесь мы расскажем о наиболее популярных их видах для работающего населения, уплачивающего налог по ставке 13%.

Имущественный вычет. Расходы на приобретение и строительство жилья дают вам право на получение имущественного вычета. Законодатель ограничил предельный размер такого вычета суммой в 2 млн.руб. Это означает, что если вы понесли расходы на приобретение и строительство жилья в сумме, например, 3 млн.руб., вы вправе претендовать на получение имущественного вычета в размере 2 млн.руб. И наоборот, если вы понесли расходы на приобретение и строительство жилья в сумме, например, 1.5 млн.руб., то вы вправе заявить имущественный вычет в этой же сумме.

До 31 декабря 2013 года такой вычет предоставлялся один раз в жизни в сумме расходов на приобретение (строительство) жилья, но не более его предельной величины, и повторно получить его было нельзя. Это правило действовало  независимо от величины ваших фактических расходов. То есть, если вы потратили на приобретение и строительство жилья меньше предельной величины имущественного вычета, воспользоваться его остатком было нельзя.

С 1 января 2014 года вы вправе неоднократно обращаться в налоговые органы за предоставлением имущественного вычета до полного использования его предельной величины без ограничения количества приобретаемых объектов недвижимого имущества. Однако здесь законодатель ввёл ограничение: вы вправе воспользоваться данной нормой только в том случае, если вы впервые обращаетесь за получением имущественного вычета и ваше право на вычет подтверждено документами, датированными начиная с 1 января 2014 г.

Имущественный вычет. Проценты по кредитам и займам. Помимо расходов на приобретение и строительство жилья в составе имущественного вычета можно заявить расходы на погашение процентов по целевым займам и кредитам, направленным на приобретение и создание жилья.

До 31 декабря 2013 года такой вычет предоставлялся в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), без ограничения предельной величиной.

С 1 января 2014 года такой вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 млн.руб.

Имущественный вычет. Запреты. Вы не вправе заявить имущественный вычет в той части расходов, которая  покрывается за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов РФ, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилья совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (супруги, родители, дети, братья, сёстры и т.п.).

Социальные вычеты. Наиболее популярными в этой группе являются вычеты на обучение, лечение, приобретение медикаментов. Социальные вычеты можно заявлять ежегодно при условии осуществления вами соответствующих расходов.

Расходы на обучение. Вы можете заявить расходы на собственное обучение, обучение своих детей, подопечных, брата, сестры. При этом, если вы потратились на обучение своих детей, подопечных, брата, сестры, то право на вычет появляется только в том случае, если их обучение является очным, ваши дети (брат, сестра) не достигли возраста 24 лет, а подопечные – 18 лет. Расходы на собственное обучение дают вам право на получение социального вычета независимо от вашего возраста и формы обучения. Главное, чтобы образовательное учреждение имело соответствующую лицензию.

Расходы на лечение. Вы можете заявить расходы на лечение и приобретение медикаментов для себя, своих родителей, супруга, детей и подопечных в возрасте до 18 лет. Главное, чтобы медицинское учреждение имело соответствующую лицензию, а приобретение медикаментов было подтверждено рецептурным бланком. Если вы намереваетесь получить вычет на лечение и приобретение медикаментов, предупредите заранее об этом лечащего врача или административный персонал медучреждения, так как в этом случае для подтверждения расходов вам понадобятся специальные документы. 

Социальный вычет в отношении расходов на собственное обучение, лечение и лечение родственников ограничен предельной величиной в 120 тыс.руб. в год; в отношении обучения детей, братьев, сестер такое ограничение составляет 50 тыс.руб. в год на каждого обучающегося. Ограничений по максимальной сумме нет для дорогостоящего лечения.

Какую сумму вы можете возместить из бюджета? Важно понимать, что сумма налогового вычета не равна сумме возмещения из бюджета, а представляет собой право на вычет из доходов, с которых вы уплатили налог. То есть, налогооблагаемый доход будет определен следующим образом: сумма годового заработка минус осуществлённые расходы. Из бюджета вы сможете возместить разницу между налогом, удержанным работодателем из вашего заработка, и налогом, подлежащим уплате с учётом осуществленных вами расходов.

Например, в 2012 году вы потратили на собственное обучение 80 тысяч рублей, при этом ваш совокупный заработок за 2012 год составил 240 тысяч рублей, а уплаченный налог – 31200 рублей. В этом случае вы сможете вернуть из бюджета сумму, равную 10400 рублей: 31200 - (240000-80000)*13%.

Когда и за какой период вы можете заявить своё право на возврат налога? В отношенииимущественного вычета вы можете обратиться в налоговую инспекцию  по окончании года, в котором у вас возникло право на вычет, или получить вычет у работодателя до окончания года. Социальные вычеты в основном предоставляются налоговыми органами по окончании года, в котором были понесены соответствующие расходы.

Налоговые вычеты могут быть заявлены вами в течение трёх лет с момента осуществления расходов. То есть, в 2014 году вы сможете вернуть налог в отношении расходов, осуществленных в 2011, 2012, 2013 годах. Для этого необходимо составить декларации по форме 3-НДФЛ и подать их в налоговую инспекцию до окончания 2014 года.